Как лизингополучателю учитывать НДС, если первый лизинговый платеж был произведен с опозданием?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: первый платеж к уплате 19.09.19 в сумме 67000 р., а к начислению 19.09.19 в сумме 90000 руб.

  Видимо, так сложно у Вас написан порядок зачета авансового платежа. Т.е., ежемесячно по 23000 руб.
  
  

  Цитата: Получилось, что мы первый платеж оплатили с опозданием в 4м кв-ле уже (а не в 3м). Исходя из этого, в декларацию по НДС за 3 кв. в книгу продаж попал НДС с 90000 р (15000 НДС в т.ч.), а в книгу покупок - с аванса 700000 (116667 р. ндс) и с 90000 (15000 ндс). Это верно? Если бы мы уплатили 19.09 сумму 67000, то в книгу продаж бы вместо 15000 пошел бы НДС с 23000 в сумме 3833 ? (90000-67000=23000).

  Давайте разбираться что "было" и что "должно было быть".
  
  Как правило при договоре лизинга предусматривается большой авансовый платёж и ежемесячные лизинговые платежи.
  При этом авансовый платёж зачитывается в счет уплаты лизинговых платежей частями, по графику, установленному в договоре.
  
  И получается такая картина.
  
  1. Вы заплатили авансовый платёж. 

  Цитата: В соответствии с договором мы оплатили авансовый платеж 31.08.19 в сумме 700000 р.

  Видимо, в том числе НДС = ‭116 667 руб.
  Если при этом Лизингодатель выдал Вам счет-фактуру на всю сумму и обязанность уплаты аванса указана в договоре, Вы можете по дате получения этого счета-фактуры поставить всю сумму НДС (116 667 руб.) к вычету.
  И зарегистрировать счет-фактуру на аванс в Книге покупок на всю сумму.
  В 3 квартале.
  
  2. Получили автомобиль. Прошёл первый месяц работы, подошло время первого лизингового платежа.
  

  Цитата: Получилось, что мы первый платеж оплатили с опозданием в 4м кв-ле уже (а не в 3м).

  Независимо от этого, Лизингодатель должен Вам выдать счет-фактуру за первый месяц лизинга.
  Причем, на всё сумму: 90 000 руб.
  Из них:
  - 67 000 руб. - должны заплатить;
  - 23 000 руб. - частичный зачет аванса.
  Незачисимо от даты уплаты лизингового платежа, при получении счета-фактуры на этот лизинговый платёж. делаете вычет на всю сумму лизингового платежа (90 000 руб.)
  Т.е регистрируете счет-фактуру на первый лизинговый платёж в Книге покупок на сумму 15 000 руб.
  
  Одновременно делаете восстановление части НДС от вычета по авансу.  
  В Книге продаж делаете регистрацию счета-фактуры на аванса, но на сумму ‭3 833 руб. Т.е. на ту часть, которая относится к зачтенному авансу (23 000).
  
  И так будете делать до тех пор, пока весь аванс не зачтётся и вычет по этому авансу не кончится...
  
  Успехов!
• Александр Погребс, огромное спасибо за отклик!
  Да, всё верно, в 3м квартале нам выдан сч-ф на аванс, который мы оплатили, в сумме 700000 и сч-ф за услуги лизинга за сентябрь 90000 (то есть в книгу покупок в 3м кв. пошло НДС 116667 и 15000), а в книгу продаж, получается, ничего?
  Далее, в 4м квартале нам дадут сч-фактуры за октябрь, ноябрь и декабрь по 90000, а оплатим мы в октябре 2*67000, в ноябре 67000, в декабре 67000. В книгу покупок пойдёт НДС 3*15000 (с трёх по 90000) а в книгу продаж?
  Извините за глупые вопросы, впервые лизинг.
• Цитата: а в книгу продаж, получается, ничего?

  А для кого я писал это:
  

  Цитата: Одновременно делаете восстановление части НДС от вычета по авансу.В Книге продаж делаете регистрацию счета-фактуры на аванса, но на сумму ‭3 833 руб. Т.е. на ту часть, которая относится к зачтенному авансу (23 000).

  Каждый месяц, начиная с первого месяца будете восстанавливать часть вычета НДС по авансу.
• То есть в книге продаж в 3 кв будет 3833, а в 4 кв. 3833*3, так? Разве это не связано с нашей оплатой?
• Цитата: То есть в книге продаж в 3 кв будет 3833, а в 4 кв. 3833*3, так?

  Да, так. Но при условии наличия всех четырёх счетов-фактур на все четыре месяца.
  
  

  Цитата: Разве это не связано с нашей оплатой?

  С оплатой связан только аванс.
  Остальное с оплатой не связано.
  
  Успехов!
• Спасибо. Да, конечно, за каждый месяц будет счёт-фактура на услуги лизинга.